Những lưu ý khi quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính năm

Việc quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính cuối năm là công việc không thể thiếu của các doanh nghiệp nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và thể hiện rõ ràng tình hình tài chính. Tuy nhiên, để quá trình này diễn ra suôn sẻ, các doanh nghiệp cần nắm vững một số lưu ý quan trọng. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và hướng dẫn chi tiết giúp bạn hoàn thành công việc một cách hiệu quả.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nhiệm vụ bắt buộc hàng năm của các doanh nghiệp nhằm xác định số thuế phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, bao gồm:

  1. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Thể hiện toàn bộ doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp.
  2. Báo cáo tài chính năm: Dùng để đối chiếu với số liệu trong tờ khai.
  3. Bảng kê chi tiết các khoản chi phí hợp lý: Bao gồm chi phí lương, chi phí mua hàng, và các khoản chi phí liên quan khác.

Doanh nghiệp cần lưu ý các chi phí được coi là hợp lý phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Sai sót trong việc ghi nhận doanh thu, chi phí sẽ dẫn đến hậu quả nghiêm trọng, bao gồm bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp giúp xác định chính xác số thuế phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng nào phải quyết toán thuế TNCN?

Theo quy định, các đối tượng sau đây phải thực hiện quyết toán thuế TNCN:

  • Cá nhân cư trú: Có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên hoặc muốn hưởng hoàn thuế.
  • Doanh nghiệp chi trả thu nhập: Có trách nhiệm khai và quyết toán thay cho người lao động nếu được ủy quyền.
  • Cá nhân không cư trú: Phải quyết toán nếu có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Các cá nhân hoặc tổ chức không thuộc diện quyết toán thuế nếu thu nhập trong năm không vượt mức giảm trừ gia cảnh hoặc không phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.

Các cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc muốn hoàn thuế cần thực hiện quyết toán thuế TNCN

Mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế TNCN

Mức giảm trừ gia cảnh hiện tại (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14):

  • Đối với bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
  • Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Doanh nghiệp cần lập danh sách người phụ thuộc kèm theo giấy tờ chứng minh hợp lệ để tính toán chính xác số thuế phải nộp.

Ví dụ: Một cá nhân có 2 người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 19,8 triệu đồng/tháng (11 triệu + 4,4 triệu x 2).

Xem thêm: Kế toán doanh nghiệp là gì? Nhiệm vụ, vai trò và yêu cầu cần có

Báo cáo tài chính là gì? Những lưu ý khi lập báo cáo tài chính doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là gì?

Báo cáo tài chính là tập hợp các báo cáo tổng hợp, phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Đây là tài liệu quan trọng để đánh giá “sức khỏe tài chính” của doanh nghiệp, hỗ trợ các quyết định quản trị nội bộ và là cơ sở để cơ quan thuế, đối tác và nhà đầu tư xem xét.

Báo cáo tài chính không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn là công cụ quản lý tài chính hiệu quả, góp phần xây dựng uy tín trên thị trường.

Báo cáo tài chính là công cụ giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình tài chính tổng quan trong kỳ kế toán

Bộ hồ sơ báo cáo tài chính năm áp dụng cho doanh nghiệp

Theo quy định pháp luật Việt Nam, bộ hồ sơ báo cáo tài chính năm gồm 4 tài liệu chính:

  1. Bảng cân đối kế toán: Phản ánh toàn bộ tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại thời điểm cuối năm tài chính.
  2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Tổng hợp doanh thu, chi phí, lợi nhuận trong kỳ.
  3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phân tích dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.
  4. Thuyết minh báo cáo tài chính: Diễn giải chi tiết các khoản mục, số liệu quan trọng trên báo cáo.
Bộ hồ sơ báo cáo tài chính năm gồm 4 tài liệu chính

Ngoài ra, doanh nghiệp phải kèm theo các tài liệu bổ sung như sổ sách kế toán, biên bản kiểm kê, và biên bản đối chiếu công nợ để hoàn thiện hồ sơ khi cần giải trình.

 Những điểm cần lưu ý khi lập báo cáo tài chính doanh nghiệp

 Đảm bảo số liệu chính xác

Doanh nghiệp cần tổng hợp đầy đủ tất cả các giao dịch tài chính trong kỳ, rà soát cẩn thận để đảm bảo số liệu trên sổ sách kế toán khớp với chứng từ và các báo cáo liên quan. Sai sót nhỏ có thể gây chênh lệch lớn, ảnh hưởng đến tính minh bạch của báo cáo.

 Tuân thủ chuẩn mực kế toán

Việc lập báo cáo tài chính phải tuân theo các chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS). Điều này đảm bảo báo cáo được trình bày rõ ràng, minh bạch và có tính so sánh cao với các doanh nghiệp khác cùng ngành.

Kiểm tra khớp nối giữa các báo cáo

Các số liệu trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải đồng nhất. Đặc biệt, lợi nhuận sau thuế trên báo cáo kết quả kinh doanh phải khớp với lợi nhuận chưa phân phối trên bảng cân đối kế toán.

Kiểm tra tính chính xác và khớp nối giữa các số liệu là bước quan trọng khi lập báo cáo tài chính

Thời hạn nộp quyết toán thuế và báo cáo tài chính năm

Thời hạn nộp quyết toán thuế và báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật là ngày 31/03 của năm tiếp theo. Doanh nghiệp cần chú ý các mốc thời gian sau:

  • Báo cáo tài chính: Phải nộp cho cơ quan thuế và gửi cho cơ quan quản lý doanh nghiệp.
  • Quyết toán thuế TNDN: Cùng thời hạn với báo cáo tài chính, tức ngày 31/03.
  • Quyết toán thuế TNCN: Tương tự, áp dụng cho cả cá nhân tự quyết toán và tổ chức chi trả thu nhập.

Việc nộp trễ hạn hoặc sai sót trong hồ sơ có thể dẫn đến các hình phạt hành chính hoặc tăng nguy cơ bị thanh tra, kiểm tra từ cơ quan thuế.

Để hoàn thành tốt các nhiệm vụ quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần nắm rõ quy định pháp luật, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và xử lý số liệu một cách chính xác. Nếu bạn cần hỗ trợ chuyên nghiệp, hãy tham khảo dịch vụ quyết toán thuế của Kế Toán Ưu Việt.

Chúng tôi cam kết:

  • Đảm bảo đúng quy định pháp luật.
  • Tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.
  • Hỗ trợ tư vấn, giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.

Liên hệ ngay để nhận tư vấn chi tiết và đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc xây dựng nền tảng tài chính bền vững!